明年1月1日起，个人所得税预扣预缴要领进一步优化
个税新变革 办税更简便

时至年末，个人所得税申报成为关注热点。目前，2021年度个税专项附加扣除已开始确认，近日国家税务总局也进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴要领。预扣预缴新要领意味着什么？扣缴义务人该如何操作？确认专项附加扣除信息又有哪些注意事项？围绕这些个税热点话题，记者进行了采访。

主要优化两类纳税人个税预扣预缴步伐，制止“先预缴、再退税”的麻烦

“已往，一年里哪怕只有一两个月人为收入凌驾5000元就可能要扣税，我每月人为收入纷歧样，一年总人为收入没凌驾6万元，但年终还得去申请退税。新要领更便捷、更人性化。”山西太原市一家广告公司员工张益说。

张益所说的新要领，是指国家税务总局近日宣布的《关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴要领的通告》。凭据《通告》，对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴人为、薪金所得个人所得税且全年人为、薪金收入不凌驾6万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度人为、薪金所得个人所得税时，累计减除用度自1月份起直接凭据全年6万元盘算扣除。

具体来讲，《通告》主要优化了两类纳税人的预扣预缴要领，一是上一完整纳税年度各月均在同一单位扣缴申报了人为薪金所得个人所得税且全年人为薪金收入不凌驾6万元的居民个人。二是凭据累计预扣法预扣预缴劳务酬金所得个人所得税的居民个人，目前包括取得佣金收入的包管营销员和证券经纪人、因实习取得劳务酬金所得的接受全日制学历教育的学生。

也就是说，自2021年1月1日起，关于切合条件的纳税人，在其累计收入抵达6万元之前的月份，暂不预扣预缴个人所得税
；在其累计收入凌驾6万元确当月及年内后续月份，再预扣预缴个人所得税。

新要领如何理解？举例来说，2020年1月起就牢固在一家单位上班且全年人为收入缺乏6万元的小张，假设他在2021年1月从单位领取1万元人为，2—12月每月领取4000元人为，全年人为为5.4万元。在不考虑“三险一金”等各项扣除情况下，按原来的要领，小张1月因为收入凌驾5000元，需预缴个税150元，其他月份无需预缴个税
；全年算账，因其年收入缺乏6万元，通过汇算清缴可退税150元。而在接纳新预扣预缴要领后，因小张全年人为收入低于6万元，所以自1月份起即无需预缴税款，年度终了也不必治理汇算清缴。

为何要接纳新要领？据了解，个税革新后，为尽可能使大大都纳税人在预扣预缴环节就精准预缴税款、提前享受革新红利，参考国际通行做法，我国对居民个人人为薪金所得接纳累计预扣法来预扣预缴个人所得税。但税务部分在实际操作中发明，有部分牢固从一处拿人为的纳税人，虽然年收入低于6万元，全年算账不必缴税，但各月间收入波动比较大，某一个或几个月被预扣预缴了税款。比及年度终了算总账，这部分人全年收入并没有凌驾6万元，还要申请退税。

《通告》针对的就是这类问题，主要是改变个税预扣预缴要领，让一部分全年收入并没有凌驾6万元的人群，制止“先预缴、再退税”的麻烦。

国家税务总局有关卖力人体现，考虑到新税制实施已有一个完整的纳税周期，纳税人也有了执行新税制后的全年收入和纳税数据，对该部分事情稳定且年收入低于6万元的群体，在享受原税改红利基础上，对税款预扣预缴要领进行优化，能进一步减轻他们的办税担负。

“新步伐还减轻了年终汇算的治理本钱，减少了退税的事情量，同时也有利于稳就业、促消费。”北京国家会计学院教授李旭红说。

新要领下需要做什么，操作会不会麻烦？据介绍，具体操作中，接纳自然人电子税务局扣缴客户端和自然人电子税务局WEB端扣缴功效申报的，扣缴义务人在盘算并预扣本年度1月份个税时，系统会凭据上一年度扣缴申报情况，自动汇总并提示可能切合条件的员工名单，扣缴义务人凭据实际情况核对、确认后，即可预扣预缴个税，操作简捷便当。接纳纸质申报的，扣缴义务人则需凭据上一年度扣缴申报情况，判断切合《通告》划定的纳税人，并需从当年1月份税款扣缴申报起，在《个人所得税扣缴申报表》相应纳税人的备注栏填写“上年各月均有申报且全年收入不凌驾6万元”。

实时确认、修改专项附加扣除信息，更好享受政策红利

近期，个税纳税人还要注意在年底前实时确认、修改专项附加扣除信息。凭据划定，在2020年12月31日前，需要纳税人对2021年的专项附加扣除进行确认，以便享受政策红利。

“孩子今年上了幼儿园，开始接受学前教育，我也可以填报子女教育的扣除项目了。”湖北武汉市洪山区居民李悠最近在手机上下载了“个人所得税”APP，正在熟悉具体操作。

国家税务总局上海市税务局个人所得税随处长兰敏介绍，主要有几种情况需要修改专项附加扣除信息：子女和老人基本信息爆发变革，需要修改2021年子女教育和赡养老人扣除情况
；伉俪一方不再申请住房贷款利息专项附加扣除，在2021年由另一方申报
；房租和房贷需要替换扣除，即2021年不再申报住房租金，改为申报住房贷款利息等。

以通过“个人所得税”APP申报为例，进入APP首页后，点击热点专题“开始确认2021年度专项附加扣除啦”，然后选择扣除年度“2021”，就可以开始确认种种信息了。

对普通纳税人来说，如果2021年的专项附加扣除信息无变换，那么只需在2020年基础上一键确认即可。如果需要修改申报方法、扣除比例等相关信息，要在2020年度信息基础上，点击“待确认”之后进入相关修改页面进行修改。

关于需要作废去年已填写的专项附加扣除项目，好比2021年不再申请赡养老人专项附加扣除，点击“待确认”状态的赡养老人信息后，点击“删除”，再点击“一键确认”即可。关于需要新增专项附加扣除项目，好比2021年新增子女教育扣除，需要申报填写，可在进入热点专题“开始确认2021年度专项附加扣除啦”后，选择扣除年度“2021”再点击“子女教育”进行申报。

税务部分提醒，若未能实时关注、修改，可能会对明年继续享受政策带来一定影响。好比，若任职受雇单位爆发变革而未更新，新的任职受雇单位将无法获取相关信息并据以治理扣除
；若享受专项附加扣除政策的条件爆发变革而不修改、仍按原条件在明年继续享受，还可能影响纳税信用。

“若未实时确认，已填报的扣除信息将自动视同有效并延长至2021年。纵然信息没有变革，建议各人照旧核对一下自己的信息是否填写正确。因为用户自己信息变革或之前申报时信息填写过失等，都可能造成之后的信息失效、不切合扣除条件、单位无法下载等问题。”兰敏说。

自主办税普遍加入，依法纳税意识更强

个人所得税关系每一位自然人纳税人的切身利益。2020年，我国首次个人所得税综合所得年度汇算顺利实施。业内专家认为，个税革新尤其是首次个税年度汇算，进一步发挥了税收在国家治理中的基础性、支柱性、包管性作用。

此前，大部分老黎民不需要“打理”自己的个人税收事务，对“年度汇算”没什么看法。在我国首次个人所得税年度汇算中，科学简化的税制设计，清晰便捷的办税流程，以及个税APP的普及，给纳税人带来更优化的体验，也包管了首次个税年度汇算的乐成实施。

“利用‘个人所得税’APP提供的预填报效劳，可以直接盘问并预填我的2019年全年收入，自动盘算需要年度汇算补退税的金额，不必自己一条条盘算，真便当！”在广东深圳市罗湖区事情的季敏说。

“‘个人所得税’APP能够盘问纳税情况、扣除信息，还能直接治理补税和退税，确实是个省时省力的工具。”陕西杨凌职业技术学院财务卖力人郝明说。

中国社会科学院大学副校长张斌认为，税务部分充分利用移动互联网、在线支付等新技术提供多种便当快捷的纳税效劳渠道，尤其是在“个人所得税”APP上向纳税人提供盘问预缴税信息、在线退补税等效劳，大大减轻了纳税遵从本钱。

今年3月1日至6月30日，全国宽大个税纳税人通过手机等方法进行了个税年度汇算，是一次生动的税收法制教育，让各人越发了解税收，强化税法意识。

“我们集团有1100多人完成了个税年度汇算，绝大大都员工需要退税，退税最多的有8300多元，也有员工主动补缴了税款。我感受，通过加入个税年度汇算，员工依法纳税的意识更强了。”山东五征集团董事长姜卫东说。

中国社科院财经战略研究院副院长杨志勇认为，个人所得税是我国直接税体系的重要组成部分，加入个税年度汇算事情使纳税人的纳税意识进一步增强，为未来进一步完善直接税体系涤讪了良好基础。?